{"id":139166,"date":"2024-08-13T14:27:15","date_gmt":"2024-08-13T12:27:15","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=139166"},"modified":"2026-04-29T11:39:24","modified_gmt":"2026-04-29T09:39:24","slug":"heures-supplementaires-exonerees","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorial.fr\/blog\/heures-supplementaires-exonerees\/","title":{"rendered":"Comment fonctionnent les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es ?"},"content":{"rendered":"<p><script type=\"application\/ld+json\">\n{\n  \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\n  \"@type\": \"FAQPage\",\n  \"mainEntity\": [{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"Comment calculer les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es ?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"Pour d\u00e9terminer le montant des heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es de charges, il faut multiplier le nombre d'heures effectu\u00e9es par le taux de majoration applicable. Ensuite, il suffit d'appliquer la r\u00e9duction de cotisations sociales pr\u00e9vue par la loi sur ce montant brut.\"\n    }\n  },{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"O\u00f9 sont les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es sur fiche de paie ?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"Les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es sont indiqu\u00e9es distinctement sur la fiche de paie. Elles apparaissent sur des lignes d\u00e9di\u00e9es qui pr\u00e9cisent le nombre d'heures, le taux de majoration, ainsi que la r\u00e9duction de charges sociales appliqu\u00e9e pour une transparence totale.\"\n    }\n  },{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"Quelle est la nouvelle loi sur les heures suppl\u00e9mentaires ?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n      \"@type\": \"Answer\",\n      \"text\": \"Depuis 2019, la r\u00e9mun\u00e9ration des heures suppl\u00e9mentaires est de nouveau exon\u00e9r\u00e9e d'imp\u00f4t sur le revenu, dans une limite annuelle de 7 500 \u20ac nets. Cette mesure s'ajoute \u00e0 l'exon\u00e9ration de certaines cotisations salariales, rendant les heures suppl\u00e9mentaires plus avantageuses pour les salari\u00e9s.\"\n    }\n  }]\n}\n<\/script><br \/>\nLa gestion des heures suppl\u00e9mentaires est un enjeu cl\u00e9 pour de nombreuses entreprises, particuli\u00e8rement dans les secteurs \u00e0 forte saisonnalit\u00e9. La l\u00e9gislation encadrant les\u00a0<strong>heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es<\/strong>\u00a0\u00e9volue, et il est crucial de ma\u00eetriser les r\u00e8gles en vigueur pour optimiser la paie et rester en conformit\u00e9. Cet article d\u00e9taille le fonctionnement du dispositif d&rsquo;exon\u00e9ration pour l&rsquo;ann\u00e9e 2026, son calcul et son application sur la fiche de paie.<\/p>\n<div class=\"factorial-banner inline-banner banner-freebie category-gestion-du-temps\"\n    data-banner-id=\"176416\"\n    data-banner-type=\"freebie\"\n    data-category=\"Gestion du temps\">\n    <div class=\"banner-content\">\n        <div class=\"banner-text\">\n                            <h4>Mod\u00e8le de calcul des heures suppl\u00e9mentaires, jours f\u00e9ri\u00e9s et cong\u00e9s<\/h4>\n            \n                            <p>Nous avons cr\u00e9\u00e9 un Excel qui vous permettra de calculer facilement les heures suppl\u00e9mentaires, les jours f\u00e9ri\u00e9s et les cong\u00e9s de vos employ\u00e9s.<\/p>\n            \n                            <a href=\"https:\/\/factorial.fr\/modeles\/calcul-des-heures-supplementaires-jours-feries-et-conges\"\n                    class=\"factorial-cta-button not-prose freebie\" data-cta=\"freebie\" data-cta-position=\"inline-banner\">\n                    T\u00e9l\u00e9charger gratuitement                <\/a>\n                    <\/div>\n\n        <div class=\"banner-image no-image\">\n            <img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/factorial.fr\/blog\/app\/plugins\/factorial-utilities\/assets\/images\/banners\/inline\/backgrounds\/default_image.svg\" class=\"not-prose\" \/>\n        <\/div>\n    <\/div>\n<\/div>\n<div class=\"js-toc toc\">\n<p class=\"js-toc-title toc__title\">Table des mati\u00e8res<\/p>\n<nav id=\"fac_toc_nav\" class=\"js-toc-nav toc__nav\" aria-label=\"Table des mati\u00e8res\"><ol class=\"toc__list toc__list--level-1\"><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-1\" href=\"https:\/\/factorial.fr\/blog\/heures-supplementaires-exonerees\/#quelles-sont-les-regles-pour-les-heures-supplementaires-exonerees-en-2026\" title=\"Quelles sont les r\u00e8gles pour les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es en 2026 ?\" data-target-id=\"quelles-sont-les-regles-pour-les-heures-supplementaires-exonerees-en-2026\">Quelles sont les r\u00e8gles pour les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es en 2026 ?<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-2\" href=\"https:\/\/factorial.fr\/blog\/heures-supplementaires-exonerees\/#comment-calculer-les-heures-supplementaires-exonerees\" title=\"Comment calculer les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es ?\" data-target-id=\"comment-calculer-les-heures-supplementaires-exonerees\">Comment calculer les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es ?<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-3\" href=\"https:\/\/factorial.fr\/blog\/heures-supplementaires-exonerees\/#comment-apparaissent-les-heures-supplementaires-exonerees-sur-la-fiche-de-paie\" title=\"Comment apparaissent les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es sur la fiche de paie ?\" data-target-id=\"comment-apparaissent-les-heures-supplementaires-exonerees-sur-la-fiche-de-paie\">Comment apparaissent les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es sur la fiche de paie ?<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-4\" href=\"https:\/\/factorial.fr\/blog\/heures-supplementaires-exonerees\/#simplifier-le-calcul-des-heures-supplementaires-exonerees-avec-un-outil-de-gestion\" title=\"Simplifier le calcul des heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es avec un outil de gestion\" data-target-id=\"simplifier-le-calcul-des-heures-supplementaires-exonerees-avec-un-outil-de-gestion\">Simplifier le calcul des heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es avec un outil de gestion<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-5\" href=\"https:\/\/factorial.fr\/blog\/heures-supplementaires-exonerees\/#faq\" title=\"FAQ\" data-target-id=\"faq\">FAQ<\/a><\/li><\/ol><\/nav><\/div>\n<h2>Quelles sont les r\u00e8gles pour les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es en 2026 ?<\/h2>\n<p>Les<a href=\"https:\/\/factorial.fr\/blog\/heures-supplementaires\/\"> heures suppl\u00e9mentaires<\/a> sont consid\u00e9r\u00e9es comme telles d\u00e8s qu&rsquo;elles d\u00e9passent la dur\u00e9e l\u00e9gale de travail fix\u00e9e \u00e0 35 heures par semaine en France, en dehors du cas particulier des cadres au forfait jours. Elles b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019une majoration salariale qui varie selon les accords d\u2019entreprise ou, \u00e0 d\u00e9faut, selon les dispositions l\u00e9gales.<\/p>\n<p>Depuis la <a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/jorf\/id\/JORFTEXT000000278649\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">loi TEPA de 2007<\/a>, et sous certaines conditions r\u00e9actualis\u00e9es par la suite, les <strong>heures suppl\u00e9mentaires peuvent \u00eatre exon\u00e9r\u00e9es de cotisations sociales et fiscales<\/strong>, rendant ainsi le net \u00e0 payer plus attractif pour le salari\u00e9.<\/p>\n<p>Depuis 2019, les heures suppl\u00e9mentaires sont de nouveau exon\u00e9r\u00e9es d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu pour les salari\u00e9s. Conform\u00e9ment \u00e0 l&rsquo;<a href=\"https:\/\/www.service-public.gouv.fr\/particuliers\/vosdroits\/F2617\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">article 81 quater du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts<\/a>, cet avantage fiscal s&rsquo;applique aux salari\u00e9s du secteur priv\u00e9 comme aux agents de la fonction publique.<\/p>\n<h3>Quel est le nombre maximum d\u2019heures suppl\u00e9mentaires par mois ?<\/h3>\n<p>Pour rappel, le nombre d\u2019heures suppl\u00e9mentaires par semaine ne peut jamais exc\u00e9der 48 heures. Il est de 44 heures en moyenne sur 12 semaines cons\u00e9cutives. Ceci, en sachant qu\u2019une journ\u00e9e de travail ne peut pas d\u00e9passer 10 heures par jour !<\/p>\n<p>Le cadre l\u00e9gal impose par ailleurs un <a href=\"https:\/\/factorial.fr\/blog\/contingent-heures-supplementaires\/\">contingent annuel d\u2019heures suppl\u00e9mentaires<\/a>, qui est g\u00e9n\u00e9ralement de 220 heures par salari\u00e9. Ce contingent peut \u00eatre ajust\u00e9 par un accord de branche ou d\u2019entreprise. Au-del\u00e0 de ce contingent, les heures peuvent toujours \u00eatre effectu\u00e9es, mais elles ouvrent droit \u00e0 un repos compensateur obligatoire.<\/p>\n<p>Il est important de noter que les heures suppl\u00e9mentaires effectu\u00e9es et compens\u00e9es int\u00e9gralement sous forme de repos compensateur de remplacement ne sont pas soumises \u00e0 ce r\u00e9gime de majoration et d&rsquo;exon\u00e9ration.<\/p>\n<h3>Qui est concern\u00e9 par l\u2019exon\u00e9ration des heures suppl\u00e9mentaires ?<\/h3>\n<p>L&rsquo;<strong>exon\u00e9ration des heures suppl\u00e9mentaires<\/strong>\u00a0s&rsquo;applique \u00e0 l&rsquo;ensemble des salari\u00e9s du secteur priv\u00e9 et aux agents du secteur public. Sont toutefois exclus du dispositif les cadres dirigeants et les salari\u00e9s en forfait annuel en jours, sauf en cas de renonciation \u00e0 des jours de repos. Pour les salari\u00e9s \u00e0 temps partiel, les heures compl\u00e9mentaires b\u00e9n\u00e9ficient d&rsquo;un r\u00e9gime d&rsquo;exon\u00e9ration similaire.<\/p>\n<h3>Quelles sont les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es d\u2019imp\u00f4ts ?<\/h3>\n<p>Pour le salari\u00e9, le r\u00e9mun\u00e9ration des heures suppl\u00e9mentaires b\u00e9n\u00e9ficie de deux avantages cumulatifs en 2026 :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Une exon\u00e9ration d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/strong> : Elle s&rsquo;applique dans la limite d&rsquo;un plafond annuel de 7500 \u20ac nets imposables. La fraction de la r\u00e9mun\u00e9ration qui exc\u00e8de ce seuil est soumise au bar\u00e8me progressif de l&rsquo;imp\u00f4t.<\/li>\n<li><strong>Une r\u00e9duction de cotisations sociales salariales<\/strong> : La r\u00e9mun\u00e9ration brute des heures suppl\u00e9mentaires b\u00e9n\u00e9ficie d&rsquo;une r\u00e9duction sur les cotisations d&rsquo;assurance vieillesse de base et compl\u00e9mentaire (AGIRC-ARRCO), \u00e0 un taux maximum de 11,31 % comme le pr\u00e9cise le Bulletin Officiel de la S\u00e9curit\u00e9 Sociale.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Il est \u00e0 noter que la CSG et la CRDS restent dues sur la totalit\u00e9 de la r\u00e9mun\u00e9ration.<\/p>\n<h3>Quels avantages pour l&#8217;employeur ?<\/h3>\n<p>L&#8217;employeur b\u00e9n\u00e9ficie \u00e9galement d&rsquo;une d\u00e9duction forfaitaire sur les cotisations patronales pour chaque heure suppl\u00e9mentaire effectu\u00e9e. Le montant de cette <a href=\"https:\/\/www.economie.gouv.fr\/entreprises\/gerer-ses-ressources-humaines-et-ses-salaries\/heures-supplementaires-pour-les-salaries-du-prive-comment-ca-marche\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">d\u00e9duction en 2026<\/a> est fix\u00e9 \u00e0 :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>1,50 \u20ac par heure<\/strong> pour les entreprises de moins de 20 salari\u00e9s.<\/li>\n<li><strong>0,50 \u20ac par heure<\/strong> pour les entreprises de 20 \u00e0 249 salari\u00e9s.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La loi de financement de la S\u00e9curit\u00e9 sociale pour 2026 a \u00e9tendu le b\u00e9n\u00e9fice de la d\u00e9duction de 0,50 \u20ac par heure aux entreprises de 250 salari\u00e9s et plus.<\/p>\n<h2>Comment calculer les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es ?<\/h2>\n<p>Maintenant que vous savez ce qu\u2019il faut retenir sur les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es, vous avez peut-\u00eatre besoin d\u2019un petit rappel sur les modalit\u00e9s de calcul des exon\u00e9rations de cotisations. Lisez ce qui suit pour \u00eatre par\u00e9 pour vos prochaines \u00e9ch\u00e9ances de paie !<\/p>\n<h3>Comment calculer les charges sur les heures suppl\u00e9mentaires ?<\/h3>\n<p><a href=\"https:\/\/factorial.fr\/blog\/cotisations-sociales\/\">Le calcul des charges sociales<\/a> sur les heures suppl\u00e9mentaires non exon\u00e9r\u00e9es est effectu\u00e9 sur la base des taux de cotisations normaux. Il comprend les cotisations \u00e0 la s\u00e9curit\u00e9 sociale, la CSG, la CRDS, et parfois des contributions sp\u00e9cifiques selon les secteurs d&rsquo;activit\u00e9.<\/p>\n<p>Pour les heures exon\u00e9r\u00e9es, le calcul est ajust\u00e9 pour retirer ou r\u00e9duire ces cotisations.<\/p>\n<h3>\u00a0Exemple de calcul du salaire pour les heures suppl\u00e9mentaires<\/h3>\n<p>Prenons l&rsquo;exemple d&rsquo;un salari\u00e9 avec un taux horaire brut de 12,02 \u20ac, correspondant au SMIC horaire brut au 1er janvier 2026. Ce salari\u00e9 effectue 40 heures de travail sur une semaine, soit 5 heures suppl\u00e9mentaires. La majoration l\u00e9gale pour ces 5 heures (de la 36\u00e8me \u00e0 la 40\u00e8me) est de 25 %.<\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><strong>Taux horaire major\u00e9<\/strong> : 12,02 \u20ac x (1 + 0,25) = 15,03\u20ac<\/li>\n<li aria-level=\"1\"><strong>R\u00e9mun\u00e9ration brute des heures suppl\u00e9mentaires<\/strong> : 5 heures x 15,03\u20ac = 75,15 \u20ac<\/li>\n<\/ul>\n<p>La r\u00e9duction des cotisations salariales s&rsquo;applique sur cette r\u00e9mun\u00e9ration brute.<\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><strong>Montant de la r\u00e9duction<\/strong> : 75,15\u20ac x 11,31 % = 8,50\u20ac<\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"factorial-banner inline-banner banner-freebie category-gestion-du-temps\"\n    data-banner-id=\"176416\"\n    data-banner-type=\"freebie\"\n    data-category=\"Gestion du temps\">\n    <div class=\"banner-content\">\n        <div class=\"banner-text\">\n                            <h4>Mod\u00e8le de calcul des heures suppl\u00e9mentaires, jours f\u00e9ri\u00e9s et cong\u00e9s<\/h4>\n            \n                            <p>Nous avons cr\u00e9\u00e9 un Excel qui vous permettra de calculer facilement les heures suppl\u00e9mentaires, les jours f\u00e9ri\u00e9s et les cong\u00e9s de vos employ\u00e9s.<\/p>\n            \n                            <a href=\"https:\/\/factorial.fr\/modeles\/calcul-des-heures-supplementaires-jours-feries-et-conges\"\n                    class=\"factorial-cta-button not-prose freebie\" data-cta=\"freebie\" data-cta-position=\"inline-banner\">\n                    T\u00e9l\u00e9charger gratuitement                <\/a>\n                    <\/div>\n\n        <div class=\"banner-image no-image\">\n            <img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/factorial.fr\/blog\/app\/plugins\/factorial-utilities\/assets\/images\/banners\/inline\/backgrounds\/default_image.svg\" class=\"not-prose\" \/>\n        <\/div>\n    <\/div>\n<\/div>\n<h2>Comment apparaissent les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es sur la fiche de paie ?<\/h2>\n<p>Sur le bulletin de paie, les heures suppl\u00e9mentaires doivent \u00eatre clairement indiqu\u00e9es avec le nombre d&rsquo;heures effectu\u00e9es, le taux de majoration appliqu\u00e9, et le montant correspondant, tant en brut qu\u2019en net. Les lignes d\u00e9di\u00e9es &lsquo;a la r\u00e9duction de cotisations salariales et au moment net des heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9 fiscalement doivent \u00eatre clairement distinctes pour une transparence totale vis-\u00e0-vis du salari\u00e9.<\/p>\n<h2>Simplifier le calcul des heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es avec un outil de gestion<\/h2>\n<p>Pour calculer avec pr\u00e9cision le montant des heures suppl\u00e9mtaires, il esy indispensable de <a href=\"https:\/\/factorial.fr\/blog\/calcul-temps-travail\/\">suivre la dur\u00e9e hebdomadaire du temps de travail<\/a> de chaque salari\u00e9.e. Un tableur peut suffire au d\u00e9but mais un <a href=\"https:\/\/factorial.fr\/controle-horaire-logiciel\">logiciel de gestion du temps<\/a> devient vite essentiel pour \u00e9viter les erreurs.<\/p>\n<p>D\u00e8s que le nombre d\u2019heures hebdomadaires d\u00e9passe 35 h, vous passez sous le r\u00e9gime des heures suppl\u00e9mentaires. Leur r\u00e9mun\u00e9ration sera donc major\u00e9e. Avec un logiciel de pointage comme Factorial, le d\u00e9compte des heures et le calcul des majorations et exon\u00e9rations sont enti\u00e8rement automatis\u00e9s. Vous gagnez un temps pr\u00e9cieux, fiabilisez votre paie et assurez votre conformit\u00e9 l\u00e9gale en quelques clics.<\/p>\n<h2>FAQ<\/h2>\n<h3>Comment calculer les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es ?<\/h3>\n<p>Pour d\u00e9terminer le montant des heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es de charges, il faut multiplier le nombre d&rsquo;heures effectu\u00e9es par le taux de majoration applicable. Ensuite, il suffit d&rsquo;appliquer la r\u00e9duction de cotisations sociales pr\u00e9vue par la loi sur ce montant brut.<\/p>\n<h3>O\u00f9 sont les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es sur fiche de paie ?<\/h3>\n<p>Les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es sont indiqu\u00e9es distinctement sur la fiche de paie. Elles apparaissent sur des lignes d\u00e9di\u00e9es qui pr\u00e9cisent le nombre d&rsquo;heures, le taux de majoration, ainsi que la r\u00e9duction de charges sociales appliqu\u00e9e pour une transparence totale.<\/p>\n<h3>Quelle est la nouvelle loi sur les heures suppl\u00e9mentaires ?<\/h3>\n<p>Depuis 2019, la r\u00e9mun\u00e9ration des heures suppl\u00e9mentaires est de nouveau exon\u00e9r\u00e9e d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, dans une limite annuelle de 7 500 \u20ac nets. Cette mesure s&rsquo;ajoute \u00e0 l&rsquo;exon\u00e9ration de certaines cotisations salariales, rendant les heures suppl\u00e9mentaires plus avantageuses pour les salari\u00e9s.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La gestion des heures suppl\u00e9mentaires est un enjeu cl\u00e9 pour de nombreuses entreprises, particuli\u00e8rement dans les secteurs \u00e0 forte saisonnalit\u00e9. 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