{"id":139166,"date":"2024-08-13T14:27:15","date_gmt":"2024-08-13T12:27:15","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=139166"},"modified":"2025-05-30T11:38:47","modified_gmt":"2025-05-30T09:38:47","slug":"heures-supplementaires-exonerees","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorial.fr\/blog\/heures-supplementaires-exonerees\/","title":{"rendered":"Comment fonctionnent les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es ?"},"content":{"rendered":"<p>C\u2019est l\u2019\u00e9t\u00e9, et de nombreux employeurs ont recours aux heures suppl\u00e9mentaires en cette p\u00e9riode estivale, notamment dans le secteur de l\u2019H\u00f4tellerie-restauration.<\/p>\n<p>Mais la loi en mati\u00e8re d\u2019heures suppl\u00e9mentaires change souvent, notamment quand il s\u2019agit de calculer les <strong>heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es<\/strong> d\u2019imp\u00f4ts. Dans cet article, nous vous rappelons quelles sont les r\u00e8gles applicables et comment calculer les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es d\u2019imp\u00f4t en 2025.<\/p>\n<div class=\"js-toc toc\">\n<p class=\"js-toc-title toc__title\">Table des mati\u00e8res<\/p>\n<nav id=\"fac_toc_nav\" class=\"js-toc-nav toc__nav\" aria-label=\"Table des mati\u00e8res\"><ol class=\"toc__list toc__list--level-1\"><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-1\" href=\"https:\/\/factorial.fr\/blog\/heures-supplementaires-exonerees\/#ce-qu\u2019il-faut-savoir-sur-les-heures-supplementaires-exonerees-en-2025\" title=\"Ce qu\u2019il faut savoir sur les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es en 2025\" data-target-id=\"ce-qu\u2019il-faut-savoir-sur-les-heures-supplementaires-exonerees-en-2025\">Ce qu\u2019il faut savoir sur les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es en 2025<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-2\" href=\"https:\/\/factorial.fr\/blog\/heures-supplementaires-exonerees\/#\ud83d\udce7-telechargez-gratuitement-notre-tableau-de-calcul-des-heures-supplementaires\" title=\"\ud83d\udce7 T\u00e9l\u00e9chargez gratuitement notre tableau de calcul des heures suppl\u00e9mentaires\" data-target-id=\"\ud83d\udce7-telechargez-gratuitement-notre-tableau-de-calcul-des-heures-supplementaires\">\ud83d\udce7 T\u00e9l\u00e9chargez gratuitement notre tableau de calcul des heures suppl\u00e9mentaires<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-3\" href=\"https:\/\/factorial.fr\/blog\/heures-supplementaires-exonerees\/#heures-supplementaires-le-calcul-des-heures-exonerees\" title=\"Heures suppl\u00e9mentaires : le calcul des heures exon\u00e9r\u00e9es\" data-target-id=\"heures-supplementaires-le-calcul-des-heures-exonerees\">Heures suppl\u00e9mentaires : le calcul des heures exon\u00e9r\u00e9es<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-4\" href=\"https:\/\/factorial.fr\/blog\/heures-supplementaires-exonerees\/#comment-calculer-les-heures-supplementaires-exonerees\" title=\"Comment calculer les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es ?\" data-target-id=\"comment-calculer-les-heures-supplementaires-exonerees\">Comment calculer les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es ?<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-5\" href=\"https:\/\/factorial.fr\/blog\/heures-supplementaires-exonerees\/#la-fiche-de-paie-avec-les-heures-supplementaires-exonenerees\" title=\"La fiche de paie avec les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9n\u00e9r\u00e9es\" data-target-id=\"la-fiche-de-paie-avec-les-heures-supplementaires-exonenerees\">La fiche de paie avec les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9n\u00e9r\u00e9es<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-6\" href=\"https:\/\/factorial.fr\/blog\/heures-supplementaires-exonerees\/#simplifier-le-calcul-des-heures-supplementaires-exonerees-avec-un-outil-de-gestion\" title=\"Simplifier le calcul des heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es avec un outil de gestion\" data-target-id=\"simplifier-le-calcul-des-heures-supplementaires-exonerees-avec-un-outil-de-gestion\">Simplifier le calcul des heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es avec un outil de gestion<\/a><\/li><\/ol><\/nav><\/div>\n<h2><a name=\"heures supp exon\u00e9r\u00e9es c'est quoi\"><\/a>Ce qu\u2019il faut savoir sur les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es en 2025<\/h2>\n<p>Les<a href=\"https:\/\/factorial.fr\/blog\/heures-supplementaires\/\"> heures suppl\u00e9mentaires<\/a> sont consid\u00e9r\u00e9es comme telles d\u00e8s qu&rsquo;elles d\u00e9passent la dur\u00e9e l\u00e9gale de travail fix\u00e9e \u00e0 35 heures par semaine en France, en dehors du cas particulier des cadres au forfait jours. Elles b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019une majoration salariale qui varie selon les accords d\u2019entreprise ou, \u00e0 d\u00e9faut, selon les dispositions l\u00e9gales.<\/p>\n<p>Depuis la <a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/jorf\/id\/JORFTEXT000000278649\">loi TEPA de 2007<\/a>, et sous certaines conditions r\u00e9actualis\u00e9es par la suite, les <strong>heures suppl\u00e9mentaires peuvent \u00eatre exon\u00e9r\u00e9es de cotisations sociales et fiscales<\/strong>, rendant ainsi le net \u00e0 payer plus attractif pour le ou la salari\u00e9-e.<\/p>\n<p>Il faut savoir que les heures suppl\u00e9mentaires sont \u00e0 nouveau exon\u00e9r\u00e9es d\u2019imp\u00f4ts sur le revenu pour les salari\u00e9-e-s depuis 2019. Cet avantage fiscal concerne aussi bien les fonctionnaires que les salari\u00e9-e-s travaillant pour le compte de particuliers employeurs, mais aussi, bien s\u00fbr les employ\u00e9-\u00e9-s du priv\u00e9.<\/p>\n<h3>Quel est le nombre maximum d\u2019heures suppl\u00e9mentaires par mois ?<\/h3>\n<p>Pour rappel, le nombre d\u2019heures suppl\u00e9mentaires par semaine ne peut jamais exc\u00e9der 48 heures. Il est de 44 heures en moyenne sur 12 semaines cons\u00e9cutives. Ceci, en sachant qu\u2019une journ\u00e9e de travail ne peut pas d\u00e9passer 10 heures par jour !<\/p>\n<p>Le cadre l\u00e9gal impose par ailleurs un <a href=\"https:\/\/factorial.fr\/blog\/contingent-heures-supplementaires\/\">contingent annuel d\u2019heures suppl\u00e9mentaires<\/a>, qui est g\u00e9n\u00e9ralement de 220 heures par salari\u00e9. Ce contingent peut \u00eatre ajust\u00e9 par un accord de branche ou d\u2019entreprise. Au-del\u00e0 de ce contingent, les heures peuvent toujours \u00eatre effectu\u00e9es, mais elles ouvrent droit \u00e0 un repos compensateur obligatoire.<\/p>\n<h3>Qui est concern\u00e9 par l\u2019exon\u00e9ration des heures suppl\u00e9mentaires ?<\/h3>\n<p>L\u2019<strong>exon\u00e9ration des heures suppl\u00e9mentaires<\/strong> s\u2019applique \u00e0 tous les secteurs d\u2019activit\u00e9s du priv\u00e9 comme du public.<\/p>\n<p>Au sein de l\u2019entreprise, elle s\u2019applique \u00e9galement \u00e0 tous les salari\u00e9-e-s en temps plein mais \u00e9galement \u00e0 ceux en temps partiel. Les cadres peuvent \u00e9galement b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019une exon\u00e9ration de cotisations sociales des heures suppl\u00e9mentaires lorsque les horaires du ou de la salari\u00e9-e d\u00e9passent le nombre de jours ou d\u2019heures pr\u00e9vu au contrat cadre.<\/p>\n<h3>Quelles sont les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9es d\u2019imp\u00f4ts ?<\/h3>\n<p>C\u00f4t\u00e9 salari\u00e9-e, les heures suppl\u00e9mentaires sont exon\u00e9r\u00e9es d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu dans la limite de 7 500 \u20ac (r\u00e9mun\u00e9ration nette imposable) par an, pour les revenus de l&rsquo;ann\u00e9e 2023 et 2025.<\/p>\n<p>Les heures suppl\u00e9mentaires effectu\u00e9es sont \u00e9galement exon\u00e9r\u00e9es des cotisations salariales d&rsquo;assurance vieillesse de base et compl\u00e9mentaire dans la limite de 11,31 % du salaire.<\/p>\n<p>Cette exon\u00e9ration s&rsquo;applique sur la part des r\u00e9mun\u00e9rations aff\u00e9rentes aux heures suppl\u00e9mentaires jusqu\u2019\u00e0 1,5 fois le <a href=\"https:\/\/factorial.fr\/blog\/smic\/\">SMIC<\/a>.<\/p>\n<h2>\ud83d\udce7 <a href=\"https:\/\/factorial.fr\/modeles\/calcul-heures-supplementaires\">T\u00e9l\u00e9chargez gratuitement notre tableau de calcul des heures suppl\u00e9mentaires<\/a><\/h2>\n<h2><a name=\"heures supp heures exon\u00e9r\u00e9es calcul\"><\/a>Heures suppl\u00e9mentaires : le calcul des heures exon\u00e9r\u00e9es<\/h2>\n<p>Maintenant que vous savez ce qu\u2019il faut retenir sur les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es, vous avez peut-\u00eatre besoin d\u2019un petit rappel sur les modalit\u00e9s de calcul des exon\u00e9rations de cotisations. Lisez ce qui suit pour \u00eatre par\u00e9 pour vos prochaines \u00e9ch\u00e9ances de paie !<\/p>\n<h3>Comment calculer les charges sur les heures suppl\u00e9mentaires ?<\/h3>\n<p><a href=\"https:\/\/factorial.fr\/blog\/cotisations-sociales\/\">Le calcul des charges sociales<\/a> sur les heures suppl\u00e9mentaires non exon\u00e9r\u00e9es est effectu\u00e9 sur la base des taux de cotisations normaux. Il comprend les cotisations \u00e0 la s\u00e9curit\u00e9 sociale, la CSG, la CRDS, et parfois des contributions sp\u00e9cifiques selon les secteurs d&rsquo;activit\u00e9.<\/p>\n<p>Pour les heures exon\u00e9r\u00e9es, le calcul est ajust\u00e9 pour retirer ou r\u00e9duire ces cotisations.<\/p>\n<p><span data-sheets-root=\"1\">Simplifiez votre quotidien avec un<a href=\"https:\/\/factorial.fr\/\"> logiciel gestion entreprise<\/a> moderne.\ud83d\udc47<\/span><br \/>\n<a href=\"https:\/\/factorial.fr\/\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-159148\" src=\"https:\/\/factorial.fr\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/18173825\/Banner-Demo-Factorial-All-in-One-France.png\" alt=\"Logiciel gestion entreprise\" width=\"1212\" height=\"500\" srcset=\"https:\/\/factorial.fr\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/18173825\/Banner-Demo-Factorial-All-in-One-France.png 1212w, https:\/\/factorial.fr\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/18173825\/Banner-Demo-Factorial-All-in-One-France-300x124.png 300w, https:\/\/factorial.fr\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/18173825\/Banner-Demo-Factorial-All-in-One-France-1024x422.png 1024w, https:\/\/factorial.fr\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/18173825\/Banner-Demo-Factorial-All-in-One-France-768x317.png 768w\" sizes=\"(max-width: 1212px) 100vw, 1212px\" \/><\/a><\/p>\n<h2><a name=\"heures supp exon\u00e9r\u00e9es calcul\"><\/a>Comment calculer les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es ?<\/h2>\n<p>Pour d\u00e9terminer le montant des heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es de charges, il est n\u00e9cessaire de multiplier le nombre d&rsquo;heures suppl\u00e9mentaires effectu\u00e9es par le taux de majoration applicable, puis d&rsquo;appliquer la r\u00e9duction de cotisations sociales pr\u00e9vue.<\/p>\n<p>Par exemple, pour un salari\u00e9 avec un taux horaire de base et une majoration de 25% pour ses heures suppl\u00e9mentaires, le calcul s&rsquo;effectue sur le salaire brut major\u00e9.<\/p>\n<p>Prenons l&rsquo;exemple d&rsquo;un serveur dont le taux horaire de base est de 12 euros. Supposons que ce serveur travaille 45 heures pendant une semaine donn\u00e9e. Il gagne 12 euros de l\u2019heure et la majoration applicable par la convention collective est de 25%.<\/p>\n<h3>\u00a0Exemple de calcul du salaire pour les heures suppl\u00e9mentaires<\/h3>\n<p>Pour calculer le taux major\u00e9, vous devez calculer le taux horaire major\u00e9 \u00e0 partir du salaire horaire. Les formules sont les suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\">Taux horaire major\u00e9 = Taux horaire de base x (1 + Taux de majoration)<\/li>\n<li aria-level=\"1\">Taux horaire major\u00e9 = 12 euros x (1 + 0.25) = 15 euros par heure<\/li>\n<\/ul>\n<p>Une fois calcul\u00e9 le salaire brut au taux major\u00e9, il vous reste \u00e0 calculer le salaire major\u00e9 en fonction du nombre d\u2019heures suppl\u00e9mentaires r\u00e9alis\u00e9es. Vous appliquez donc le calcul suivant :<\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\">Salaire brut des heures suppl\u00e9mentaires = Taux horaire major\u00e9 x Nombre d&rsquo;heures suppl\u00e9mentaires<\/li>\n<li aria-level=\"1\">Salaire brut = 15 euros x 10 heures = 150 euros<\/li>\n<\/ul>\n<p>Maintenant, proc\u00e9dons au calcul des heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es.<\/p>\n<h3>Exemple de calcul des exon\u00e9rations de charges sociales sur les heures suppl\u00e9mentaires<\/h3>\n<p>Pour les entreprises de plus de 20 salari\u00e9s, une exon\u00e9ration de 11,31 % sur les charges sociales est applicable sur les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es. Supposons que le salaire brut total (heures normales + heures suppl\u00e9mentaires) soit sous le seuil de 1,5 fois le SMIC.<\/p>\n<h4>Le calcul de la r\u00e9duction des cotisations sociales sur les heures suppl\u00e9mentaires<\/h4>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\">R\u00e9duction = Taux de r\u00e9duction x Salaire brut des heures suppl\u00e9mentaires<\/li>\n<li aria-level=\"1\">R\u00e9duction = 11.31% x 150 euros = 16.9 euros<\/li>\n<\/ul>\n<h4>Le calcul du salaire net des heures suppl\u00e9mentaires apr\u00e8s exon\u00e9ration<\/h4>\n<p>Pour simplifier, supposons que les cotisations normales (sans l&rsquo;exon\u00e9ration) auraient \u00e9t\u00e9 de 30% du salaire brut.<\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\">Cotisations normales = 30% x 150 euros = 45 euros<\/li>\n<li aria-level=\"1\">Cotisations apr\u00e8s exon\u00e9ration = 45 euros &#8211; 16.9 euros = 28 euros<\/li>\n<li aria-level=\"1\">Salaire net des heures suppl\u00e9mentaires = 150 euros &#8211; 28 euros = 122 euros<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour r\u00e9sumer, voici ce qu\u2019il en serait pour notre serveur en restauration ayant effectu\u00e9 des heures suppl\u00e9mentaires :<\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\">Salaire brut total des heures suppl\u00e9mentaires : 150 euros<\/li>\n<li aria-level=\"1\">Cotisations apr\u00e8s exon\u00e9ration : 28 euros<\/li>\n<li aria-level=\"1\">Salaire net des heures suppl\u00e9mentaires apr\u00e8s exon\u00e9ration : 122 euros<\/li>\n<\/ul>\n<h2><a name=\"heures supp exon\u00e9r\u00e9es fiche de paie\"><\/a>La fiche de paie avec les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9n\u00e9r\u00e9es<\/h2>\n<p>Sur la fiche de paie, les heures suppl\u00e9mentaires doivent \u00eatre clairement indiqu\u00e9es avec le nombre d&rsquo;heures effectu\u00e9es, le taux de majoration appliqu\u00e9, et le montant correspondant, tant en brut qu\u2019en net. Les lignes d\u00e9di\u00e9es aux r\u00e9ductions de charges et aux exon\u00e9rations fiscales doivent \u00e9galement \u00eatre pr\u00e9cis\u00e9es pour une transparence totale vis-\u00e0-vis du ou de la salari\u00e9-e concern\u00e9-e.<\/p>\n<h2><a name=\"heures supp exon\u00e9r\u00e9es logiciel paie\"><\/a>Simplifier le calcul des heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es avec un outil de gestion<\/h2>\n<p>Pour calculer le montant des heures suppl\u00e9mentaires que vous devez payer, il est n\u00e9cessaire de <a href=\"https:\/\/factorial.fr\/blog\/calcul-temps-travail\/\">suivre la dur\u00e9e hebdomadaire du temps de travail<\/a> de chaque salari\u00e9.e, gr\u00e2ce \u00e0 un outil Excel ou tout autre <a href=\"https:\/\/factorial.fr\/controle-horaire-logiciel\">logiciel de gestion du temps<\/a>. D\u00e8s que le nombre d\u2019heures hebdomadaires d\u00e9passe 35 h, vous passez sous le r\u00e9gime des heures suppl\u00e9mentaires. Leur r\u00e9mun\u00e9ration sera donc major\u00e9e. Avec un logiciel de pointage, le calcul des heures suppl\u00e9mentaires est automatis\u00e9. Vous gagnez donc un temps pr\u00e9cieux et \u00e9vitez les erreurs de calcul pour la paie!<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/factorial.fr\/demander-demo\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-131676 size-full\" src=\"https:\/\/factorial.fr\/wp-content\/uploads\/2022\/01\/18111854\/banner-timetracking.png\" alt=\"banner pour demander une d\u00e9mo du logiciel RH pour le suivi du temps de travail\" width=\"810\" height=\"425\" srcset=\"https:\/\/factorial.fr\/wp-content\/uploads\/2022\/01\/18111854\/banner-timetracking.png 810w, https:\/\/factorial.fr\/wp-content\/uploads\/2022\/01\/18111854\/banner-timetracking-300x157.png 300w, https:\/\/factorial.fr\/wp-content\/uploads\/2022\/01\/18111854\/banner-timetracking-768x403.png 768w\" sizes=\"(max-width: 810px) 100vw, 810px\" \/><\/a><\/p>\n<p>En d\u00e9finitive, le calcul des heures exon\u00e9r\u00e9es n\u00e9cessite de prendre en compte le taux de majoration et les r\u00e9ductions de cotisations sociales pr\u00e9vues par la loi. Pour vous simplifier la t\u00e2che, un bon logiciel de pointage peut simplifier ce processus en automatisant le suivi et le calcul des heures suppl\u00e9mentaires. Pensez-y !<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>C\u2019est l\u2019\u00e9t\u00e9, et de nombreux employeurs ont recours aux heures suppl\u00e9mentaires en cette p\u00e9riode estivale, notamment dans le secteur de l\u2019H\u00f4tellerie-restauration. Mais la loi en mati\u00e8re d\u2019heures suppl\u00e9mentaires change souvent, notamment quand il s\u2019agit de calculer les heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es d\u2019imp\u00f4ts. 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